个体户交的税，其实只有两三种
多数小店的税负结构很简单：
- 增值税：按小规模纳税人管理，征收率 3%（现阶段减按 1% 执行，以最新政策为准）。月销售额 10 万元以下（按季 30 万元）免征。
- 个人所得税经营所得：按年计算，五级超额累进税率 5%-35%。年应纳税所得额 200 万元以内的部分，现行政策减半征收。
- 附加税费：城建税、教育费附加等，随增值税走，增值税免了这些通常也免，且小规模有「六税两费」减半。
不交企业所得税，也不交分红个税——这两项是个体户相对公司最直接的优势。
申报周期：按月还是按季
增值税和附加税费，小规模纳税人通常按季申报，申报期是季度结束后 15 日内。比如一季度的税，4 月 15 日前报。遇到节假日会顺延，以电子税务局显示的期限为准。
经营所得个税，查账征收的按季预缴、年度汇算；定期定额户一般由税务机关按定额批量扣缴，不用每月自己报，但年度仍要做汇总申报。
| 事项 | 周期 | 截止时间 | 谁必须做 |
|---|---|---|---|
| 增值税及附加 | 按季（部分按月） | 季度结束后 15 日内 | 所有已做税务登记的个体户 |
| 经营所得预缴 | 按季 | 季度结束后 15 日内 | 查账征收户 |
| 经营所得年度汇算 | 年度 | 次年 3 月 31 日前 | 查账征收户、有多处经营所得的 |
| 工商年报 | 年度 | 次年 6 月 30 日前 | 所有个体户 |
两个最容易被忽略的时点
3 月 31 日：经营所得年度汇算。很多人只知道公司要做企业所得税汇算（5 月底前），不知道个体户的经营所得汇算在 3 月底前，比公司还早两个月。核定征收的、只有一处经营所得且已足额预缴的，通常可以不办汇算；查账征收的必须办。
6 月 30 日：工商年报。这一步跟税务没关系，是在国家企业信用信息公示系统报上一年度的经营情况。忘了就进经营异常名录，个体户被标记「经营异常状态」，影响贷款、投标、平台开店，严重的会被吊销。
每年四到六月，我们接到的咨询里有一半是「年报忘了怎么办」。补报不难，但移出异常要走流程，一来一回耽误事。日历上设个提醒，比事后补救省心。
定期定额户，别以为不用管
定期定额的个体户，税款由税务机关按定额核定，通常从绑定的账户批量扣款。这不代表什么都不用做：
- 账户里要有钱，扣款失败会形成欠税记录。
- 实际经营额超过定额一定幅度，要主动申报调整。
- 开了发票的部分，可能不包含在定额里，要单独申报。
- 年度汇算和工商年报照样要做。
漏报的后果，按严重程度排
- 逾期申报：先责令限期改正，可处 2000 元以下罚款；情节严重 2000 到 1 万元。
- 连续多期不申报：可能被认定为非正常户，发票停供，法定代表人和经营者办新业务受限。
- 不年报：列入经营异常状态，满三年未履行相关义务可能被吊销执照。
- 有收入不申报：属于偷税，追缴税款、滞纳金（每日万分之五），并处少缴税款 50% 以上 5 倍以下罚款。
非正常户怎么解除，公司的处理逻辑见税务非正常户解除，个体户流程基本一致。
一张清单，照着做就不会漏
- 每月固定日期：把收入流水、进货票据归档。
- 每季度 15 日前：增值税及附加申报（小规模按季）。
- 次年 3 月 31 日前：经营所得年度汇算。
- 次年 6 月 30 日前：工商年报。
- 每年核对一次：税务登记信息、银行账户、经营场所是否与实际一致。
如果自己没精力盯这些时间点，个体户代账费用通常每月一两百元，比漏报的罚款便宜得多，可以看代账价格拆解。
常见问题
个体户没有收入也要报税吗？
要。没有收入做零申报，但申报动作必须有。长期不申报会被认定为非正常户，发票停供，经营者后续办业务也会受限。核定征收的定期定额户若由税务批量扣缴且确实无经营，也建议按期完成申报或与主管税务机关确认。
个体户的年报和公司的年报一样吗？
入口相同，都在国家企业信用信息公示系统，时间也都在次年 6 月 30 日前。填报内容略有差别，个体户不需要公示股东出资、对外投资等信息，主要填经营情况、从业人数、联系方式。
经营所得汇算可以补吗？
可以补申报，但逾期会有罚款风险，且如果涉及补税要加收滞纳金。建议在次年 3 月 31 日前完成。若确实有多处经营所得或成本票据复杂，提前一个月让会计整理。